Сегодня содержание кассового чека регламентируется Федеральным законом №54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Согласно статье 4.7 Закона, в фискальный документ должен быть включен целый определенный список данных - сегодня это 20 обязательных реквизитов и некоторые дополнительные. Именно поэтому как начинающим, так и опытным предпринимателям стоит еще раз уточнить, насколько правильно они составляют чеки – это поможет спокойно вести бизнес, не опасаясь сложностей с налоговой службой.
Кассовый чек и бланк строгой отчетности заполняются в соответствии с указанным выше нормативным актом. Сами реквизиты и порядок их внесения указаны в таблице ниже:
Реквизит |
Порядок и особенности внесения |
Наименование документа |
В зависимости от назначения это может быть «Кассовый чек» или «Кассовый чек коррекции». Данный реквизит указывается пользователем при настройке кассы, далее автоматически отображается в документе |
Номер чека в течение смены |
Автоматически присваивается контрольно-кассовым аппаратом по порядку номеров |
Дата, время и место осуществления расчетов по операции |
Содержание реквизита зависит от вида ИП. Для станционарного объекта необходимо указать адрес и почтовый индекс. Для ведения расчетов онлайн – адрес сайта, для транспорта – адрес регистрации ИП либо самой организации, номер и наименование транспортного средства. Все данные указываются владельцем кассы на этапе настройки |
ФИО предпринимателя или название организации с ИНН |
Наименование самой компании указывается аббревиатурой, ФИО ИП – полностью. Реквизиты вносятся при настройке, далее проставляются автоматически при печати чека |
Система налогообложения, по которой зарегистрирована организация или ИП |
В 2022 году это может быть ОСН, УСН Доходы-Расходы, УСН ДОХОД, Патент, ЕСХН |
Номенклатура: название товаров, наименование услуг или работ, их количество, цена и стоимость, наименование платежа или выплаты |
В 2022 году цену за единицу и общую стоимость указывают уже с учетом скидок и наценок, обязательно указание ставки НДС. Если платеж авансовый, разрешено не указывать номенклатуру, если неизвестно, какой товар или услуга будут оплачены этими средствами |
Признак расчета |
|
Признак способа расчета |
|
Признак предмета расчета (для электронных чеков ФФД 1.1 и 1.2) |
Указывается в полной или сокращенной форме - «Работа» («Р»), «Товар» («Т»), «Услуга» («У»). Весь перечень значений можно найти в Приказе ФНС № ЕД-7-20/662 от 14.09.2022 |
Сумма расчета |
Ставка и сумма НДС указываются отдельно (если производится уплата налога) |
Форма расчета |
Безналичный платеж или оплата наличными. Если используются разные формы расчета, они указываются отдельными суммами |
Должность и фамилия сотрудника, проводившего расчет с клиентом или покупателем |
Кроме случаев оплаты онлайн или в торговых автоматах |
Фискальный признак документа |
Формируется автоматически |
Регистрационный номер ККТ |
Формируется автоматически |
Заводской номер ФН (фискального накопителя |
Формируется автоматически |
Адрес сайта для проверки фискального признака (для бумажного чека необязателен) |
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ Отображение адреса в электронном чеке необходимо, если реквизиты не передавались в отчете о регистрации оператором фискальных данных. При автономной работе кассы адрес не требуется. |
Номер телефона или адрес электронной почты отправителя и клиента или покупателя (только для электронного чека) |
- |
Порядковый номер документа |
Формируется автоматически |
Фискальный признак сообщения |
Указывается в чеке, хранящемся в ФН и предназначенном для передачи ОФД |
Номер смены (только в электронном чеке) |
Формируется автоматически |
QR-код |
Печатается в выделенной области кассового чека |
При ведении расчета через торговый автомат в чеке также необходимо указать адрес либо место установки оборудования, а также его заводской номер.
В месте таких реквизитов как адреса электронной почты отправителя и клиента и телефон клиента должно быть указано значение «none» - в следующих случаях:
В соответствии со статьей 4.7 Федерального закона №54-ФЗ в ряде случаев в чеке должны отображаться не только обязательные, но и дополнительные данные. Как правило, это связано со спецификой ведения некоторых расчетов, о которых стоит знать подробнее.
При ведении наличных и безналичных расчетов в данном случае на чеке указывают дополнительные данные. Необходимость в допреквизитах также зависит от формата фискальных данных, применяемого в ККТ предпринимателя.
Реквизит |
ФФД 1.05 |
ФФД 1.1 |
ФФД 1.2 |
Наименование компании либо ФИО ИП |
Не требуется |
Только в электронном чеке |
В бумажном и электронном чеке |
ИНН покупателя |
Не требуется |
Во всех фискальных документах |
Только в электронном варианте (если ИНН нет, необходимо указать дату рождения, наименование и код вида документа, удостоверяющего личность) |
Данные о стране происхождения товара (при соответствующей покупке) |
Да |
Да |
Да |
Сумма акциза (при расчетах за подакцизный товар) |
Да |
Да |
Да |
Регистрационный номер таможенной декларации (при доставке товара из-за рубежа) |
Да |
Да |
Да |
Принимая платежи от физических лиц, платежные агенты и субагенты указывают в чеках следующую дополнительную информацию:
В данном случае разрешено не указывать ставку и размер НДС.
Банковские платежные агенты и субагенты, работающие на основе договора, вносят в чек следующие дополнительные реквизиты:
Ключевая особенность чеков при продаже маркированных товаров – наличие реквизита «код товара», обозначаемого символом [М], причем указываться он должен в каждой строке номенклатуры. Кроме того, в бумажном чеке разрешено не указывать серийный номер и код GTIN, однако в электронном чеке они должны быть отражены обязательно.
Новый формат фискальных данных ФФД 1.2 предполагает указание кода товара по следующему алгоритму:
На 2022 год возможна печать реквизита «код товара» со следующими вариациями:
Также новый формат фискальных данных ФФД 1.2 предполагает внесение следующих изменений:
При выигрыше в азартных играх и лотереях на сумму от 15 тысяч рублей и выше выплаты осуществляются по определенным правилам. Если игра подразумевала использование обменных знаков (к примеру, в залах игровых автоматов или казино), при выдаче выигрыша формируют чек, где в качестве дополнительных реквизитов указывают фамилию, имя и отчество клиента, серию и номер его паспорта, а также идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Список обязательных реквизитов, указываемых в чеке, обязателен при всех типах расчетов и при приеме платежей в различных форматах фискальных данных. Необходимо подробнее изучить как эти, так и дополнительные данные еще до начала настройки контрольно-кассовой техники: если при отладке ККТ внести все базовые данные правильно, чеки будут автоматически формироваться правильно – останется лишь корректно внести изменяемые данные и, при необходимости дополнительные реквизиты.
Если в фискальном документе отсутствует хотя бы один реквизит, налоговая элементарно выявит данное нарушение, а предпринимателю в лучше случае будет вынесено предупреждение, в худшем – предписание о выплате штрафа. В соответствии с частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ для индивидуального предпринимателя он составит 1500-3000 рублей, для юридического лица – от 5 до 10 тысяч рублей. Чтобы избежать ненужных расходов и пристального внимания к своему бизнесу со стороны налоговой в дальнейшем, необходимо тщательно следить за изменением в законодательстве и привести чеки в полное соответствие с актуальными требованиями.
Еще один важный момент: информация на бумажном кассовом чеке должна быть хорошо различимой и легко читаемой, причем в течение полугода с момента печати. Именно поэтому также важно позаботиться о качественном чековом принтере, желательно с термотрансферной печатью – именно эта технология обеспечивает большую стойкость краски, используемой для букв, изображений и символов.