Начиная с 6 августа 2021 года осуществляется переход на фискальные накопители с поддержкой формата фискальных данных ФФД 1.2. Новый формат разработан с учетом специфики работы с товарами, подлежащими маркировке в системе «Честный ЗНАК» с присвоением кодов Data Matrix. С того же времени ФН с ФФД 1.05 и 1.1 подлежат исключению из реестра и сегодня на учет уже не ставятся, однако если они были зарегистрированы до 6 августа 2021 года, то их можно эксплуатировать до истечения предписанного срока службы.
Когда формат фискальных данных для накопителя определен точно, остается лишь определить, устройство с каким сроком действия оптимально требуется для вашего ИП. Представители Федеральной налоговой службы дают разъяснения по поводу выбора и покупки ФН на 15 или 36 месяцев.
Сегодня онлайн-кассы разрешено использовать только с накопителями, включенными в соответствующий реестр на сайте ФНС. На 2022 год данный перечень включает две модели, каждую из которых можно приобрести на тот или иной срок:
Оба устройства соответствуют актуальным требованиям федерального закона №54-ФЗ и способны работать со всеми существующими форматами фискальных данных – ФФД 1.05, 1.1 и 1.2.
На данный момент регистрация фискального накопителя ФН-1.1, уже функционирующего в составе онлайн-кассы, не осуществляется. В то же время 9 июня 2021 года ФНС России опубликовало письмо № АБ-4-20/8056@, согласно которому при перерегистрации техники без замены ФН накопитель может проработать до конца срока службы.
Начинающим вести расчеты через онлайн-кассу, а также тем, у кого срок работы ФН истек, потребуется приобрести устройство ФН-М. Если продажа маркированных товаров не планируется, разрешено создавать чеки по привычному образцу и остаться на формате 1.1 или 1.05. Однако если в ассортименте присутствуют товары с кодами Data Matrix, потребуется подключение ФФД 1.2 или переход на него с прежнего формата.
В соответствии с пунктом 4.1 статьи Федерального закона №54-ФЗ новый формат фискальных данных позволяет формировать следующие документы:
В бумажном чеке статус проверки отмечается префиксом [М], который может быть представлен в следующем виде:
Если новый накопитель для ККТ был зарегистрирован с форматом 1.05 или 1.1, можно перейти на ФФД 1.2 и на нем. Для этого необходимо выполнить следующие действия:
Если касса перерегистрируется с заменой накопителя, то в причинах также указывается «Замена ФФД».
Онлайн-кассы с ФН на 36 месяцев требуются в следующих случаях и для следующих ИП и организаций:
Во всех этих случаях разрешено использовать ФН именно с таким сроком службы. Если был выбран накопитель с меньшим периодом использования, то в соответствии с частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ эксплуатирующий его предприниматель будет привлечен к ответственности в виде штрафа в размере от 5 до 10 тысяч рублей – для юридических лиц, и 1,5-3 тысячи рублей – для ИП. Однако если он обратится в налоговую с соответствующим заявлением добровольно, все ограничится только предупреждением.
Как разъясняют представители ФНС России, фискальный накопитель на срок 15 месяцев может быть использован для организаций и ИП:
Предприниматели, осуществляющие какую-либо деятельность из этого списка, могут выбрать любую модель фискального накопителя, включенную в реестр ФНС. Однако в ряде случаев покупка ФН на 36 месяцев может быть просто нецелесообразна: к примеру, при продаже подакцизных товаров ограничение действует 410 дней или 13-14 месяцев, поэтому накопителя на 15 месяцев может быть вполне достаточно – к тому же он обойдется заметно дешевле.
Если бизнес ведется на общем режиме налогообложения, можно приобрести фискальный накопитель на любой срок. Однако следует знать, что срок действия фискального ключа составляет от 13 до 36 месяцев, так что зачастую ФН на 3 года становится наиболее рациональным решением.
ИП и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны применять накопитель модели «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М», если они торгуют одеждой, обувью и иными товарами, подлежащими маркировке кодом Data Matrix. На начало 2022 года можно было использовать только данный ФН, хотя со временем в реестре возможно появление новых моделей. Также стоит позаботиться и о подключении нового формата ФФД 1.2.
По истечению срока службы накопителя он подлежит замене. После этого сохранившиеся данные в течение 60 дней передают в Федеральную налоговую службу в соответствии с законом. Использованный фискальный накопитель нельзя уничтожать или выбрасывать: согласно пункту 2 статьи 5 ФЗ №54, его необходимо хранить в течение 5 лет.
ФН на 36 месяцев можно считать универсальным, поскольку он также содержит ключи фискального признака и на меньшие сроки. Однако такая модель обойдется заметно дороже накопителя на 15 месяцев, а потому ее приобретение могут позволить себе далеко не все предприниматели. Кроме того, в некоторых случаях покупка устройства с максимальным сроком службы возможна с ограничениями.
Целесообразность и возможность покупки того или иного ФН указана в таблице ниже:
Особенности ведения бизнеса |
ФН на 15 месяцев |
ФН на 36 месяцев |
Реализация подакцизных товаров |
+ |
+ (с необходимостью замены через 410 дней) |
Сезонные направление бизнеса |
+ |
+ |
Работа с автономной онлайн-кассой |
+ |
+ (подлежит замене через 560 дней) |
Оказание услуг |
- |
+ |
Общий режим налогообложения |
+ |
+ |
Специальные режимы налогообложения |
- |
+ |
Спецрежимы, совмещенные с ОСН |
+ |
+ |
Кроме того необходимо знать, что в некоторых случаях может потребоваться досрочная замена фискального накопителя. Как правило, это связано с заполнением его памяти до истечения срока эксплуатации; подобное характерно для частого использования и постоянного проведения большого количества платежных операций. Если память переполнена, ФН блокируется. В этом случае необходимо заменить его на новый, а старый передать в налоговые органы.